物业账本需要做哪些分录呢？

在物业管理工作中，物业账本的分录处理至关重要，它能够清晰地记录物业企业的各项收支情况，为财务管理和决策提供准确依据，以下为你详细介绍物业账本通常需要做的一些分录：

收入类分录

1、物业费收入

当物业企业确认收到业主缴纳的物业费时，应按照权责发生制原则进行会计处理。

借：库存现金/银行存款（实际收到的现金或银行转账金额）

贷：主营业务收入（物业费收入金额）

应交税费 - 应交增值税（销项税额）（如果适用增值税的情况）

某物业企业收到业主缴纳的季度物业费 3000 元，适用增值税税率为 6%，则分录为：

借：银行存款 3000

贷：主营业务收入 2830.19（3000÷(1 + 6%)）

应交税费 - 应交增值税（销项税额）169.81（2830.19×6%）

2、停车费收入

借：库存现金/银行存款

贷：其他业务收入

应交税费 - 应交增值税（销项税额）

假设停车场一天的停车费收入为 500 元，同样按 6%税率计算增值税，分录如下：

借：库存现金 500

贷：其他业务收入 471.70（500÷(1 + 6%)）

应交税费 - 应交增值税（销项税额）28.30（471.70×6%）

成本费用类分录

1、人员工资

物业企业需要支付物业管理人员、保洁人员、安保人员等的工资。

计提工资时：

借：主营业务成本 - 职工薪酬

贷：应付职工薪酬 - 工资

发放工资时：

借：应付职工薪酬 - 工资

贷：银行存款

其他应付款 - 社保（个人部分）

应交税费 - 应交个人所得税

本月计提物业管理人员工资 20000 元，发放工资时扣除个人社保 1000 元，代扣个人所得税 200 元。

计提时：

借：主营业务成本 - 职工薪酬 20000

贷：应付职工薪酬 - 工资 20000

发放时：

借：应付职工薪酬 - 工资 20000

贷：银行存款 18800

其他应付款 - 社保（个人部分）1000

应交税费 - 应交个人所得税 200

2、水电费

物业企业为小区公共区域支付的水电费，属于成本支出。

借：主营业务成本 - 水电费

贷：银行存款

若本月支付小区公共区域水电费 5000 元，分录为：

借：主营业务成本 - 水电费 5000

贷：银行存款 5000

3、设备维修保养费

对小区的电梯、消防设备等进行维修保养所产生的费用。

借：主营业务成本 - 设备维修保养费

贷：银行存款

假设支付电梯维修保养费 3000 元，分录为：

借：主营业务成本 - 设备维修保养费 3000

贷：银行存款 3000

往来款项分录

1、代收代付水电费

物业企业代收业主的水电费，然后统一支付给供电供水部门。

代收时：

借：库存现金/银行存款

贷：其他应付款 - 代收水电费

代付时：

借：其他应付款 - 代收水电费

贷：银行存款

代收业主水电费 8000 元，之后支付给供电供水部门。

代收时：

借：银行存款 8000

贷：其他应付款 - 代收水电费 8000

代付时：

借：其他应付款 - 代收水电费 8000

贷：银行存款 8000

只是物业账本中常见的一些分录情况，实际工作中还会根据具体业务和企业的会计政策有所不同，准确做好每一笔分录，有助于物业企业进行有效的财务管理和监督。